6 veranderingen voor ondernemers in 2023

In 2023 zijn er een aantal wijzigingen doorgevoerd waarmee ondernemers te maken krijgen. Factua heeft de 6 belangrijkste fiscale veranderingen voor ondernemers verzameld. Bekijk hieronder welke voor jou en jouw klanten van toepassing kunnen zijn. 

6 fiscale veranderingen

1. Zelfstandigenaftrek gaat omlaag

Wanneer je minimaal 1.225 uur per jaar werkt in je onderneming, kom je in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek. In 2023 is de zelfstandigenaftrek 5.030 euro. Deze aftrek is met 1.280 euro omlaag gegaan ten opzichte van 2022. Dit betekent dat je als zelfstandige ondernemer per saldo meer belasting gaat betalen. De aftrek zal bovendien de komende jaren verder afgebouwd worden naar nog maar 900 euro in 2027. Het doel is om het verschil tussen zelfstandige ondernemers en werknemers bij de inkomstenbelasting te verkleinen.

2. Arbeidskorting gaat omhoog

Vanaf 2023 wordt de arbeidskorting jaarlijks verhoogd. Deze korting is voordelig voor werknemers én ondernemers met een inkomen tot € 115.000. Het heeft namelijk een positieve invloed op de inkomstenbelasting. Met de arbeidskorting wordt de inkomstenbelasting lager voor mensen die werken. Hoeveel korting je ontvangt hangt naast je inkomen ook af van je leeftijd. 

3. Marktconform salaris voor directeuren B.V.

Werk je als directeur in een B.V.? Dan ben je verplicht jezelf een marktconform salaris te betalen. Tot nu toe waren hiervoor drie mogelijkheden om het salaris te bepalen:

1. een vast bedrag van 51.000 euro;
2. het loon van de werknemer met het hoogste salaris in je bedrijf;
3. 75% van het loon van iemand met een vergelijkbare functie.

Vanaf 1 januari 2023 is de derde mogelijkheid aangepast en moet het salaris 100% overeenkomen met het loon van iemand in een vergelijkbare functie.

4. Middelingsregeling is gestopt

De middelingsregeling is per 1 januari gestopt. Deze regeling bood zelfstandige ondernemers met een onregelmatig inkomen de mogelijkheid om het inkomen over drie jaar te middelen. Dit was gunstig, want als ondernemer kreeg je met deze regeling te veel betaalde belasting terug van de Belastingdienst.

5. Afschaffing fiscale oudedagsreserve (FOR)

De zogenoemde fiscale oudedagsreserve is per 1 januari afgeschaft. Tot december 2022 konden zelfstandigen nog 9,44 procent van de winst, tot een maximum van 9.632 euro aftrekken van de belasting als reserve voor hun oude dag. Vanaf 2023 is het niet meer mogelijk om een hiervoor een winstdeel te reserveren.

6. Vennootschapsbelasting omhoog

De vennootschapsbelasting voor ondernemers met een B.V of een N.V. is gestegen. Door deze twee veranderingen betaal je in 2023 meer. Wat verandert er?

• De schijfgrens is verlaagd van 395.000 naar 200.000 euro. Hierdoor wordt een kleiner deel van de winst belast met het lage tarief in schijf 1. En komt alle winst boven de 200.000 in schijf 2 met een hoger belastingtarief. Doordat je winst sneller in schijf 2 valt, betaal je als ondernemer ook sneller meer belasting.
• Het tarief voor vennootschapsbelasting voor schijf 1 is verhoogd van 15 naar 19%. Dit betekent dat je over de 200.000 euro in schijf 1 voortaan 19% belasting betaalt. Over schijf 2 betaal je 25,8% belasting, hetzelfde als in 2022.

Factua helpt

Heb je nog vragen? Bel 078 611 45 00 of mail. Onze specialisten staan klaar om je te helpen!