De belangrijkste veranderingen voor ondernemers in 2025
Het nieuwe jaar is inmiddels in volle gang. Zoals elk jaar, zijn ook in 2025 een aantal wijzigingen ingegaan. Zo zijn er dit jaar veranderingen doorgevoerd in belastingregels, arbeidsmarktwetgeving en hypotheekvoorwaarden. In deze blog lees je wat de belangrijkste veranderingen zijn om rekening mee te houden.
Veranderingen in de inkomstenbelasting
De schijven en tarieven in de inkomstenbelasting zien er in 2025 anders uit. Ook voor de algemene heffingskorting (AHK) gelden dit jaar nieuwe regels.
- Het belastingstelsel in box 1 is aangepast van 2 naar 3 belastingschijven. De eerste schijf, voor inkomens tot € 38.441 per jaar, gaat omlaag naar het belastingtarief van 35,82%. Er komt een tweede schijf van 37,48% voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817. Het belastingtarief dat geldt voor deze inkomens is juist omhoog gegaan. Voor inkomens boven € 76.817 blijft het tarief van 49,5% van toepassing.
- De maximale algemene heffingskorting (AHK) is dit jaar € 294 lager dan vorig jaar. Bij een inkomen op het niveau van het minimumloon geldt de volledige AHK. De hoogte hiervan blijft verder afhankelijk van het inkomen. Iemand met een laag inkomen ontvangt de volledige AHK, terwijl de korting afneemt naarmate het inkomen stijgt.
Meer hypotheekmogelijkheden in 2025
De woningmarkt blijft een belangrijk thema voor de overheid. In 2025 zijn diverse wijzigingen doorgevoerd om de woningmarkt toegankelijker te maken voor meer mensen. We lichten er hieronder een aantal uit.
- Uitzendkrachten kunnen vanaf dit jaar bij sommige banken kiezen voor flexibele hypotheekproducten. Zo mogen uitzendkrachten zonder vast contract een perspectiefverklaring aanvragen nadat ze minstens 26 weken voor hetzelfde uitzendbureau gewerkt hebben. Vorig jaar lag deze grens nog op 52 weken.
- Zzp’ers die een hoger inkomen gekregen hebben en later in het kalenderjaar een huis willen kopen, kunnen vanaf dit jaar een hogere hypotheek krijgen. Bij sommige hypotheekaanbieders kun je er nu namelijk voor kiezen om jouw gemiddelde inkomen van de afgelopen 36 maanden vast te stellen. Voorheen kon dit alleen berekend worden over de afgelopen 3 volledige kalenderjaren.
- De maximale woningwaarde waarvoor NHG (Nationale Hypotheek Garantie) geldt, is gestegen naar € 450.000. Daarnaast is de eenmalige bijdrage van het hypotheekbedrag verlaagd naar 0,4%. Vorig jaar was dit nog 0,6%.
- Voor oud-studenten die (tijdelijk) niet het wettelijke maandbedrag aflossen, gelden dit jaar duidelijkere regels. De actuele rente, huidige studieschuld en de resterende looptijd worden nu meegenomen in de hypotheekberekeningen. En oud-studenten die in 15 jaar hun hypotheek moeten aflossen, profiteren dit jaar van een lager rentepercentage: 2,21% tegenover 2,95% in 2024.
- Tot slot is de grens voor de vrijstelling van overdrachtsbelasting voor starters verhoogd. De grens is met € 15.000 toegenomen naar een maximale aankoopsom van € 525.000.
Strengere handhaving van regels voor inhuren zzp’ers
Een belangrijke verandering in 2025 is de aanscherping van de regels rondom het inhuren van zzp’ers. De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) wordt strenger gehandhaafd om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Er is sprake van schijnzelfstandigheid als een zzp’er werkzaamheden uitvoert op een manier die zou passen bij een werknemer in loondienst. De DBA-wet geldt voor zowel zzp’ers als opdrachtgevers. Met de controles wil de overheid beter voorkomen dat beide partijen onterecht profiteren van fiscale en financiële voordelen. Als de wet niet wordt nageleefd, kan de overheid naheffingen opleggen en moet de opdrachtgever correcties aanbrengen in de loonaangifte.
De vrije ruimte in de Werkkostenregeling (WKR)
Dankzij de Werkkostenregeling (WKR) kan je belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers aanbieden. De vrije ruimte van de WKR is het percentage van de loonsom dat je belastingvrij mag gebruiken voor extraatjes. Denk aan bonussen, kerstpakketten of opleidingsbudgetten. In 2025 is de vrije ruimte verhoogd: van 1,92% naar 2%. Dit percentage geldt voor een fiscale loonsom tot € 400.000.
Overige wijzigingen: mkb-winstvrijstelling en aanmerkelijk belang
- Voor zzp’ers en mkb-ondernemers wordt de mkb-winstvrijstelling verlaagd van 13,31% naar 12,70% in 2025. Je betaalt dit jaar dus meer belasting over de winst die je hebt gemaakt.
- Betaal je als ondernemer belasting over inkomen uit een aanmerkelijk belang? Dan is het goed om te weten dat de belastingtarieven in box 2 omlaag zijn gegaan naar 31% in het toptarief. Vorig jaar was dit tarief 33%.
Jouw partner in factureren, ook in 2025
Ook in 2025 zijn er weer nieuwe regels en kansen. Financiële processen kunnen hierdoor soms ingewikkelder worden. Dan is het fijn als jouw factuurbeheer duidelijk en efficiënt is. Heb je vragen over facturen, incasso’s of debiteurenbeheer? Neem contact met ons op. Wij denken graag met je mee en bieden oplossingen die aansluiten bij jouw bedrijf en situatie.